Рассрочка и отсрочка по налогам физических лиц

У вас есть задолженность по уплате налогов, но нет необходимой суммы для выплаты? Последствия несвоевременной оплаты могут быть суровы, однако у вас есть право воспользоваться либо отсрочкой, либо рассрочкой по налогам для физических лиц. С их помощью вы сможете вносить оплату на более комфортных условиях.

В данной статье мы разъясним, как получить рассрочку или отсрочку по налогам физическому лицу, что надо для этого делать, и чем может грозить несоблюдение условий.

Рассрочка и отсрочка: в чем разница 

Что они из себя представляют и чем друг от друга отличаются? Рассмотрим подробнее оба варианта.

Рассрочка

При рассрочке у вас есть возможность платить задолженность частями. Для погашения долгов устанавливается платёжный график, где будут указаны денежные суммы и сроки их выплат. Возможность отдавать задолженность частями существенно облегчит бремя налоговых выплат. Налоговая рассрочка для физических лиц, как правило, может быть предоставлена на срок до 3 лет.

Отсрочка

При выборе данного варианта вам перенесут срок выплаты налогов на более поздний. Временная отсрочка позволит вам решить финансовые проблемы и совершить выплаты в более комфортный для вас период — тем самым вы избежите взыскания налоговой задолженности. Отсрочка по уплате налога предоставляется физическому лицу на срок до 1 года.

Основания для получения 

Чтобы получить отсрочку или рассрочку, ваш случай должен соответствовать определённым критериям. Согласно статье 64 Налогового кодекса РФ, вы имеете право на них, если:

• вам был причинён ущерб вследствие стихийного бедствия (землетрясение, ураган, наводнение) или техногенной катастрофы;
• вы выполнили госзаказ, однако вам его не оплатили;
• вам либо задержали бюджетное финансирование, либо вовсе не предоставили его;
• если ваша деятельность является сезонной (сельское хозяйство, рыболовство, пищевая промышленность);
• у вас может возникнуть угроза банкротства при единовременной выплате налогов;
• ваше финансовое состояние не позволяет выплатить задолженность;
• во время проверки произошло доначисление налогов, а также штрафов и пеней, однако у вас нет возможности сразу их погасить.

В большинстве случаев за отсрочку и рассрочку начисляются проценты. Однако в отдельных обстоятельствах проценты не начисляются вовсе. К таким случаям относятся:

• невыплата госзаказа, который был выполнен;
• задержка бюджетного финансирования;
• ущерб, причинённый из-за форс-мажора или пандемии.

«Без паники!»: что делать, если оплатил налог, а долг «висит»

15 ноября 2023

Как подать заявление на рассрочку или отсрочку по налогам

Для получения услуги вам нужно написать заявление. Подать его надо:

• в УФНС по месту вашего жительства, если сумма задолженности составляет до 10 миллионов рублей;
• в МИ ФНС по управлению долгом, если ваш долг больше 10 миллионов рублей.

Перед тем, как написать заявление, вам необходимо подготовить обеспечение обязательств. Без гарантии того, что вы обязательно внесёте средства, ФНС не станет переносить сроки уплаты налогов. Вы можете выбрать один из трёх вариантов:

1. Залог имущества. У вас есть возможность заложить своё собственное имущество — это может быть офисное помещение, ценные бумаги или имущественные права. Однако вещи, которые невозможно забрать по закону, заложить нельзя (к примеру, единственное жильё).
2. Гарантия от вашего банка. Если вы не выплатите долг ФНС, то за вас это сделает банк. Если вы хотите выбрать этот вариант, помните, что банк должен входить в специальный перечень, размещённый на сайте Центробанка РФ.
3. Поручительство. Для этого нужно привлечь третье лицо, которое согласится разделить ответственность за выплату (или невыплату) долга. Ваш поручитель должен иметь возможность оплатить сумму долга сразу же, при этом у него не должно быть собственных задолженностей.

Кроме того, вам нужно будет подготовить ряд документов. Перечислим их по порядку:

1. Документы, подтверждающие основания предоставления услуги. К примеру, акт оценки ущерба, нанесённого стихийным бедствием.
2. Справки из банка о денежных средствах, имеющихся в наличии. Они содержат информацию, сколько средств осталось на ваших счетах.
3. Справки из банка о ежемесячных оборотах ваших средств. Справки должны быть представлены за каждый месяц из полугодия, которое предшествовало подаче заявления.

Далее вам нужно будет написать заявление. В нём необходимо указать: 

• сумму долга по налогам, на которую нужно взять либо отсрочку, либо рассрочку;
• временной период, в течение которого будет предоставляться отсрочка или рассрочка;
• вариант, которым вы бы хотели воспользоваться — отсрочка или рассрочка;
• способ обеспечения обязательств по выплате.

К заявлению вам нужно будет приложить все вышеперечисленные справки, подтверждающие основания для рассрочки или отсрочки, а также документы, гарантирующие выплату долга.

Решение об одобрении отсрочки или рассрочки, как правило, принимается в срок до 30 дней. Вы также можете подать ходатайство о приостановке уплаты налогов в течение срока, когда рассматривается ваше заявление. Если решение будет положительным, то рассрочка или отсрочка вступит в силу именно с того самого дня, когда оно было принято.

Банкротство физических лиц по налогам

10 октября 2024

В каких случаях вам могут отказать

Вы можете получить отказ в отсрочке или рассрочке, если: 

• на вас завели уголовное дело в связи с нарушением законов, касающихся оплаты налогов;
• на вас завели дело об административном правонарушении;
• вы планируете переехать на ПМЖ в другую страну;
• вы решили обжаловать свою обязанность по выплате тех или иных налоговых платежей;
• вы брали ранее рассрочку или отсрочку, но из-за нарушения условий предоставления было принято решение о её прекращении. 

Что делать, если вам отказали 

Если вы получили отказ, но при этом у вас имеются законные основания на то, чтобы получить услугу, то есть возможность обжаловать решение в вышестоящей налоговой службе.

Если в случае отказа вам указали причину, то вам нужно устранить её, после чего снова обратиться за рассрочкой или отсрочкой.

Последствия нарушения условий

Согласно  статье 68 НК РФ, в случае нарушения условий действие услуги прекращается. В течение месяца вы должны будете уплатить сумму долга, плюс пени за каждый день после принятия решения.

Кроме того, при нарушении обязательств вас ждут дополнительные санкции, касающиеся залога, поручительства или банковской гарантии.

• если вы заложили имущество, то налоговая служба заберёт его, продаст и тем самым компенсирует свои убытки;
• если вы предоставили банковскую гарантию, то банк погасит задолженность перед налоговой службой, но взамен вы будете должны выплатить ему предусмотренную договором сумму.
• если вы прибегли к поддержке поручителя, то он также подвергнется финансовому взысканию, причём оно будет произведено в бесспорном порядке (то есть без суда). 

Сколько времени займет взыскание — полный гайд по срокам исполнительного производства

2 октября 2024

Последствия длительной налоговой задолженности

Налоги ни в коем случае нельзя оставлять неоплаченными. Это может грозить серьёзными для вас последствиями, включающими в себя:

1. Начисление пеней. Их размер составит 1/300 от ставки Центробанка РФ.
2. Денежный штраф. Если долг будет сохраняться в течение полугода, вам назначат штраф в 20% от суммы долга (а если выяснится, что вы преднамеренно избегали налоговых выплат, то он может составить 40%.
3. Обращение в суд. В большинстве случаев суд встанет на сторону налоговой службы — в итоге в отношении вас может быть открыто исполнительное производство. Оно может включать в себя блокировку банковских счетов или арест вашего имущества судебными приставами.

Если ваш долг исчисляется семизначными суммами, то это грозит уголовным делом. Согласно статье 198 УК РФ:

• за долг в крупном размере (от 2,7 миллионов рублей) – либо штраф до 300 тысяч рублей, либо лишение свободы до 1 года;
• за долг в особо крупном размере (от 13,5 миллионов рублей) – либо штраф до 500 тысяч рублей, либо лишение свободы до 3 лет.

Как видите, задолженность по налогам — это не шутка, и она может очень дорого вам обойтись. Если у вас серьёзные налоговые долги, и при этом нет никакой возможности выплатить их в ближайшее время. Советуем рассмотреть вариант банкротства через Арбитражный суд — это отличная альтернатива рассрочке и отсрочке. Если при отсрочке или рассрочке вы можете только передвинуть платежи на более удобный срок, то банкротство позволит списать задолженности по налогам.

Чтобы банкротство прошло без эксцессов и форс-мажоров, обратитесь к нашим юристам. Они подыщут вам подходящую компанию, специалисты которой помогут вам на всех этапах процедуры — от подачи документов в Арбитражный суд до списания задолженностей.