Банкротство физических лиц по налогам

Если у вас имеется большой долг по налогам, советуем подать на банкротство. Расскажем, как это сделать.

Можно ли списать долги по налогам через банкротство? Эта тема волнует каждого, у кого есть неоплаченные налоговые задолженности и нет возможности их погасить.

В данной статье мы ответим на вопрос, списываются ли налоги при банкротстве физических лиц, а также предоставим информацию об особенностях этой процедуры. Кроме того, мы расскажем опоследствиях признания банкротом физического лица и поделимся с вами полезными советами.

Статистика долгов по налогам

По информации Верховного суда РФ, в I квартале 2024 года количество административных дел овзыскании налоговой задолженности было в 4 раза больше, чем за аналогичный период 2023 года. Их число составило 1 миллион 382 тысячи дел.

При этом также растут суммы долгов по налогам. В 2023 году просроченная задолженность граждан РФ перед Федеральной налоговой службой (ФНС) стала больше в 1,3 раза по сравнению с 2022 годом. Общая сумма налоговых просрочек за 2023 год выросла 1,325 триллиона рублей.

В связи с ростом задолженностей всё больше граждан прибегают к процедуре банкротства через Арбитражный суд. По данным Федресурса, в I квартале 2024 года количество банкротств увеличилось на 18,2% по сравнению с тем же периодом в 2023 году. Этот способ избавления от долгов продолжает набирать популярность — и сейчас мы о нём поподробнее расскажем.

Можно ли списать долги по налогам через банкротство?

Да, при прохождении процедуры банкротства через Арбитражный суд вы можете избавиться от налоговых задолженностей. По каким налогам можно списать долги:

1. Имущественный. Этот налог платят граждане, имеющие в собственности либо жилое помещение (квартиру, дом), либо коммерческое.
2. Земельный. Данный вид налога оплачивается гражданами, у которых есть в собственности земельный участок.
3. Транспортный. Налог платится за владение наземным (машина, мотоцикл), водным (яхта, катер) или воздушным транспортом (вертолёт, частный самолёт).
4. Водный. Этот налог обязаны выплачивать граждане, использующие водные ресурсы в деятельности, которая требует лицензирования.
5. Налог для самозанятых. Его платят фрилансеры — специалисты, выполняющие работу для заказчика (или нескольких заказчиков) без заключения постоянного трудового договора.

Также через банкротство возможно списать долги по кредитам и займам, коммунальным платежам, штрафам ГИБДД.

Условия для банкротства по налогам

Обратиться к процедуре банкротства по налогам можно при возникновении долга в размере 300-400 тысяч, если есть просрочки и возникли финансовые трудности, которые в скором времени не решатся. В некоторых ситуациях подать заявление можно если еще даже нет просрочек, но вы понимаете, что в скором времени платить будет нечем. Подать на банкротство нужно обязательно, если:

• сумма задолженности составила уже более 500 тысяч рублей;
• срок просрочки по налогам — более 3 месяцев;
• сумма долгов превышает стоимость вашего имущества.

В такой ситуации ФНС также имеет право принудительно банкротить должника. И хотя такое происходит крайне редко, так как налоговой службе выгодней взыскать долг другими методами — не стоит ждать пока начнется принудительное банкротство. Лучше заранее проконсультироваться с юристом и найти выход из ситуации с долгами. 

Как проходит банкротство физических лиц по налогам

Процедура состоит из нескольких этапов. После их прохождения налоги успешно списываются через банкротство. Вот пошаговая инструкция прохождения процедуры банкротства:  

Шаг 1. Подготовка документов, необходимые для банкротства

В их числе должны быть паспорт, СНИЛС, ИНН, свидетельства о доходах, справки о ваших задолженностях, квитанции об оплате. Список документов может варьироваться в зависимости от конкретной ситуации должника. 

Шаг 2. Подача заявления в Арбитражный суд

В их числе должны быть паспорт, СНИЛС, ИНН, свидетельства о доходах, справки о ваших задолженностях, квитанции об оплате. Список документов может варьироваться в зависимости от конкретной ситуации должника.

Шаг 3. Участие в судебных заседаниях

На первом судебном заседании вас объявят банкротом и назначат финансового управляющего — это значит, что ФНС не имеет права требовать с вас возврата долга. Для того, чтобы вы смогли расплатиться с долгами, вам назначат либо процедуру реструктуризации, либо процедуру реализации имущества. Чаще всего суд назначает вторую процедуру, так как большинство должников не располагают достаточными средствами для соблюдения плана реструктуризации. Но такой вариант даже выгоднее — именно в этой процедуре должника признают банкротом и списывают долги. 

Шаг 4. Продажа имущества на торгах

Ваше имущество будет выставлено на торги. Вырученные от продажи деньги уйдут на покрытие долгов кредиторам. В случае задолженностей по налогам средства будут отправлены ФНС. Согласно порядку выплат, долги по налогам отдаются в третью очередь — после оплат по возмещению вреда жизни и здоровью, а также по выдаче зарплат и выходных пособий. 

Шаг 5. Списание долгов

Финансовый управляющий составит финансовый отчёт о ходе процедуры. На его основании судом будет принято решение о списании долгов, на которые не хватило средств от реализации имущества — после этого вы уже ничего не будете должны налоговой службе.

Роль финансового управляющего в процедуре банкротства

Финансовый управляющий — это специалист, ведущий вашу процедуру банкротства. По сути он является посредником между вами, налоговой службой и Арбитражным судом — финансовый управляющий строго следит, чтобы интересы всех сторон были соблюдены и всё проходило по закону.

Среди обязанностей финансового управляющего:

1. Контроль всех ваших финансов в период процедуры банкротства. Финансовый управляющий тщательно отслеживает все ваши доходы и расходы, распределяет средства на оплату долгов и жизнь, а также утверждает возможные сделки.
2. Взаимодействие с налоговой службой. Финансовый управляющий ведёт реестр требований кредиторов, в том числе ФНС, а также отчитывается обо всех действиях, которые предпринимаются по погашению задолженностей по налогам.
3. Проверка вашего финансового состояния. Специалист анализирует информацию об имуществе, которую вы ему предоставили. Он также обязательно проверяет все совершённые сделки с вашим имуществом за последние 3 года.
4. Составление финального отчёта. В нём будет указано, как проходила процедура банкротства.
5. Публикация информации об этапах банкротства. Финансовый управляющий обязан размещать все сведения о процедуре в газете «Коммерсантъ», а также в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве.

Роль налоговой службы

ФНС при банкротстве выполняет роль кредитора. Именно налоговой службе перечисляются средства от реализации имущества, если у вас долги перед ней. Сотрудники ФНС присутствуют на судебных заседаниях и собраниях кредиторов и внимательно следят за процессом банкротства, в особенности за продажей вашего имущества на торгах.

Во время банкротства представители налоговой службы имеют право:

• участвовать в собраниях кредиторов, а также голосовать на них по вопросам проведения процедуры;
• включать свои требования к должнику в реестр, по которому определяется порядок выплат кредиторам;
• обжаловать действия финансового управляющего, в случае ненадлежащего исполнения им своих обязанностей.

Избегайте налоговой ловушки: последствия несвоевременной оплаты

15 марта 2024

Также ФНС может быть инициатором вашего банкротства. Налоговая служба имеет право подавать в Арбитражный суд на принудительное банкротство, чтобы взыскать с вас накопившиеся долги. Она может сделать это, если:

• сумма вашего долга должна составлять не менее 500 тысяч рублей;
• неуплата налоговых платежей идёт уже больше 3 месяцев;
• отсутствие у вас возможности выплатить все долги, например, из-за потери работы или продолжительной болезни.

Кроме того, перед подачей ФНС на принудительное банкротство должно пройти не меньше 30 дней со дня объявления о начале исполнительного производства в отношении вас.

Какие могут быть последствия после процедуры банкротства

Вы будете полностью чисты перед ФНС — все долги по налогам будут аннулированы. Однако помните, что вам будет запрещено:

• проходить через процедуру банкротства повторно — в течение 5 лет;
• занимать руководящие должности в микрофинансовых организациях или в негосударственных пенсионных фондах — на срок до 5 лет;
• возглавлять банк — в течение 10 лет;
• возглавлять собственную компанию — до 3 лет.

Особенности участия компаний по банкротству

Следует помнить, что процедура банкротства содержит немало подводных камней. Отсутствие того или иного документа, недостоверно указанная информация, попытка скрыть имущество от продажи на торгах — и задолженность с вас могут не списать.

Чтобы процедура прошла гладко, и долги по налогам были благополучно списаны, желательно воспользоваться услугами одной из юридических компаний, специализирующихся на банкротстве. Профессиональные юристы окажут грамотную поддержку на протяжении всей процедуры. Они:

• помогут составить заявление в Арбитражный суд и собрать все необходимые документы;
• примут участие во всех заседаниях;
• при необходимости будут направлять Арбитражному суду прошения и ходатайства;
• проконсультируют по всем возникшим вопросам.

Услуга является платной, у каждой компании свои расценки и условия. Однако именно помощь юристов позволит вам пройти через процедуру банкротства «без сучка, без задоринки».

Общие советы по банкротству

Подытожим всё сказанное в статье. Вот основные рекомендации для тех, кого есть долги по налогам:

• тщательно подготовьтесь к процедуре банкротства;
• не пренебрегайте советами финансового управляющего;
• помните, что после прохождении банкротства вас ждут определённые ограничения.

«Без паники!»: что делать, если оплатил налог, а долг «висит»

15 ноября 2023

И самое главное — воспользуйтесь услугами специализирующейся на банкротстве компании, чтобы процедура банкротства прошла для вас проблем. Наши юристы помогут подобрать фирму, сотрудники которой окажут грамотное сопровождения на всех этапах процедуры.

Есть ли альтернативные способы решения проблемы

Помимо банкротства, есть также другие варианты, которые могут помочь решить проблему с долгами по налогам. Расскажем о них поподробнее.  

1. Рассрочка. Вы можете выплачивать задолженность перед ФНС частями, по заранее установленному графику. Рассрочка предоставляется на срок до 3 лет.
2. Отсрочка. Вам также может быть предоставлена временная отсрочка выплаты налогов. Максимальный срок — 1 год.

Согласностатье 64 Налогового кодекса РФ, для получения рассрочки или отсрочки нужны веские причины. Например, если:

• ваше имущественное положение не позволяет сразу же выплатить задолженность;
• вам угрожает банкротство при единовременной выплате долгов;
• вам был причинён ущерб в результате техногенной катастрофы или стихийного бедствия (наводнение, землетрясение);
• вам не выплачивают заработную плату.

Подать заявление о рассрочке или отсрочке можно:

• в УФНС по месту вашего жительства (если долг – до 10 миллионов рублей);
• в Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом (если задолженность свыше 10 миллионов рублей).

Образец заявления на рассрочку или отсрочку платежа

Минус этих вариантов — ваши долги не спишутся. Их всё равно придётся выплачивать, пусть и по более комфортному для вас графику, в то время как во время прохождения процедуры банкротства с вас спишут задолженность по налогам.