Исковая давность по налогам физических лиц: сколько ждать и что будет в финале

Что будет, если не платить налоги? Есть ли уголовная ответственность за долги перед государством? Как законно не платить налоги?

Существует слоган «Заплати налоги и живи спокойно», но реальность непредсказуема, и порой гражданин не может вовремя выполнить налоговые обязательства перед государством. Если человек по тем или иным причинам накопил крупный долг перед ИФНС, то невольно возникают вопросы: «Какое наказание ждет должника?», «Как избежать взыскания имущества?», «Как смягчить удар ответственности?». Один из главных вопросов в этой теме — «Существует ли срок давности у налоговых долгов?».

Нужно ли возвращать долг, если срок исковой давности истек

7 мая 2023

Давайте разберемся, что такое сроки исковой давности по взысканию налогов с физических лиц и как они помогут избежать выплаты долговых обязательств перед налоговой службой.

Дисклеймер: редакция не призывает уклоняться от налогов, а предоставляет разъясняющую информацию согласно букве закона.

Что такое срок исковой давности

Что же такое срок исковой давности и с чем его едят, как говорится. Если совсем просто, то срок исковой давности это — срок годности долга, в течение которого кредитор (в данном случае ИФНС) может через суд требовать платеж.

Законодательство России имеет четкой позиции по поводу этого вопроса.

Разберем на примере:

Казалось бы, отличный вариант не платить, остается лишь надеяться, что на протяжение определенного промежутка времени налоговая служба про тебя не вспомнит и не подаст в суд. Увы, но нет. Платить налоги это неоспоримая обязанность каждого гражданина Российской Федерации (ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ), потому не надо ждать чудес и прятаться от налоговой инспекции.

Срок исковой давности не обязательно будет непрерывным, его можно приостановить или возобновить, суд в таких случаях чаще на стороне ИФНС.

Согласно статье 202 ГК РФ, допустимо приостановить отчёт исковой давности если:

• В жизни истца произошли чрезвычайные непреодолимые обстоятельства, из-за которых он не в состоянии был подать в суд;
• Один из участников процесса принимал участие в военных действиях;
• Правительство России установило мораторий;
• Процедура медиации.

Процедура медиации — привлечение независимого третьего лица для решения конфликта и достижения взаимовыгодного соглашения.

Есть ли срок давности по налогам физических лиц?

Взыскание налоговой задолженности с физических лиц – когда налоговая постучится в дверь?

13 сентября 2023

У налогов нет срока давности, рано или поздно задолженность придётся оплатить, если она предусмотрена законом. А вот для принудительного взыскания долгов по налогам предусмотрено в законодательстве РФ несколько сроков. Всё зависит от вида налога, даты предъявления требования, обращения инспекции в суд и множества других нюансов, о которых мы подробно расскажем далее.

Но сначала разделим понятия «срок исковой давности» и «срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения». Тут есть важный момент: по истечении 3 лет от даты правонарушения, должника уже не смогут привлечь к ответственности (ст. 113 НК РФ), но это не отменяет того факта, что он в любом случае заплатит по счетам.

Согласно закону, общий срок исковой давности длится 3 года. А вот как определяется этот срок, как он рассчитывается, уже сложная система с крутыми сюжетными поворотами.

С 2023 года вводится понятие единый налоговый счет, некий обезличенный агрегатор платежей, который объединяет все поступающие переводы от гражданина, будь то транспортный налог, имущественный, земельный и налог на доходы физического лица. Платёжные обязательства необходимо погасить до 1 декабря следующего года. То есть налог за 2022 год оплачивают до декабря 2023 года. За месяц до дня платежа налогоплательщику приходит уведомление. Но просто игнорировать документ не получится, так как инстанция вышлет письмо по почте и через шесть дней после отправления оно считается полученным.

Наступает 2 декабря, налог не оплачен, из чего следует, что возникает просрочка и начинается общий срок исковой давности на взыскание средств.

Исковая давность по взысканию налогов с физических лиц

С первого дня просрочки ИФНС фиксирует недоимку и в «игру» вступают требования об уплате налогов и пени. Согласно статье 70 НК РФ, должнику направляют документ в течение трех или 12 месяцев, в зависимости от суммы долга. Если недоимка составляет больше 3 000 руб, то и в течение года при задолженности менее 3.000 руб.

Какие доходы приставы не могут взыскать в 2024 году

26 апреля 2023

Требования от налоговой включает в себя информацию:

• Сумма долга с уже включенными начислениями из-за просрочки;
• Уведомление о сроке оплаты, который составляет восемь рабочих дней (ст. 69 НК РФ);
• Последствия и наказания за умышленную неуплату налогов;
• Законное основание претензии.

Когда недобросовестный гражданин умышленно не исполнил требование, то ИФНС имеет законное право обратиться в суд за приказом для взыскания задолженности. Здесь тоже есть свои временные лабиринты.

В суд органы обращаются в течении полугода, как зафиксировали игнорирование должником требования, если сумма больше 10.000 руб. Тот же временной отрезок, в 6 месяцев, начинает отсчитываться с момента как сумма просрочки превысила 10.000 руб, когда ранее она была ниже.

Естественно, должника о факте обращения в суд уведомляют и в течение 10 дней уместно подать возражение на приказ, как правило, он аннулируется.

Важно отметить, что если за последние 3 года сумма долга так и не достигла 10.000 руб, то период давности, следовательно, будет больше. Также и ИФНС в судебном порядке может возобновить срок взыскания долга, при наличии на это уважительных по закону причин, например, уклонение налогоплательщика от уведомлений, отсутствие информации о местонахождении должника.

Сообщите суду о сроках

Если после прошедшего срока давности по неуплате налогов для физических лиц, ИФНС всё же подает в суд, ответчик должен сам заявить, что срок исковой давности прошёл, иначе суд удовлетворяет иск. Заявить можно в любое время до того, как суд удалится в совещательную комнату для вынесения решения. Сделать это можно разными способами, давайте рассмотрим каждый:

1. Оформить письменное ходатайство и предоставить его в суд заранее. В ходатайстве нужно указать наименование суда истца и ответчика, номер дела (его можно найти в повестке). Описать, кто и когда подал исковое заявление, когда начался срок исковой давности по налоговым платежам и когда он закончился. Важно отметить, что если у вас нет возможности лично присутствовать на процессе, необходимо оформить просьбу о рассмотрении дела без вашего участия. 
2. Оформить письменное ходатайство о пропуске срока исковой давности по взысканию налогов и передать его судье в ходе судебного разбирательства. Лучше сделать это в начале процесса, когда суд выясняет есть ли какие-то ходатайства у сторон.
3. Заявить устное ходатайство о пропуске срока исковой давности в судебном заседании. Закон не требует чтобы такое заявление было предоставлено исключительно в письменном виде, поэтому суд обязан принять устное ходатайство и внести его в протокол.

Последствия неуплаты налогов

Напоминаем, что избегание уплаты налогов физическим лицом является административным правонарушением, а при крупном размере долга налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности.

Налог на доходы физических лиц

Что делать, если наложен арест приставами на банковский счет: пошаговый план

18 августа 2023

До 1 апреля необходимо заполнить и передать в налоговый орган декларацию о доходах, а до 1 декабря оплатить налоговый платёж. Если по какой-то причине вы не сообщаете государству о полученном доходе, то вас ожидает штраф в размере 5% от суммы налога. Когда срок долга увеличивается больше чем на 180 дней, то штраф вырастет до 30%. А дальше уже рассчитывается 10% от суммы налогов, подлежащей уплате за каждый месяц просрочки налогового платежа. Также напоминаем, что сведения о продаже машины, квартиры или земельного участка всегда поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в осуществлении вашей сделки. Если в данном случае вы не оплачивайте налог вовремя, то начисляется пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки. Штраф за нарушение срока уплаты налога составит 20% от неуплаченной суммы. Важно отметить, что налоговая инспекция будет интересоваться умышленно ли вы уклоняйтесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Налог на имущество

Неуплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности. Последствия накопление долга аналогично системе штрафов при просрочке налога на доходы.

Транспортный налог

Важный пункт в законе: не подлежат налогообложению весельные лодки, маломощные моторные лодки, маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты, сельскохозяйственная техника, транспортные средства находящиеся в розыске.

Если владелец транспортного средства уклоняется от налоговых платежей, то ИФНС применяют к должнику такие же штрафные меры как и в случаях с налогом на имущество и налогом на доход. Также возможно обращение налоговой инспекции в суд иском для наложения ареста на денежные средства.

Земельный налог

Земельный налог - это местный налог, его ставку устанавливают органы муниципальных образований. В обязанностях налоговой инспекции стоит предоставление уведомлений об уплате налогов не позднее 30 дней до 1 декабря текущего года.

Здесь есть важный нюанс: с 1 января 2015 года физические лица обязаны до 31 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом сообщить в налоговый орган, что уведомление не было получено. Если вовремя не заявить, то это может рассматриваться как уклонение от налоговых обязанностей. При просрочке земельного налога инспекцией применяются те же санкции, которые были описаны выше.

Уголовное наказание

Уклонение физического лица от уплаты налоговых платежей и сборов наказывается в соответствии со статьей 198 УК РФ. Если налоговые нарушение произведены в крупном размере (от 600.000 до 3 млн руб), то должника ожидает штраф до 300.000 руб или принудительные работы до 1 года, также предусматривается наказание в виде ареста на срок до 6 месяцев и даже лишение свободы на срок до одного года. 

Можно ли списать налоги?

Существует некоторые обстоятельства из-за которых налоговые долги могут списать. Есть редкий случай когда ИФНС или суд признают долг безнадёжным, но это не избавляет должника от уплаты этих налогов в будущем. Налоговая инспекция может подать в суд на взыскание налоговых платежей даже по истечению искового срока давности, или же возобновить срок давности.

Документы для банкротства физических лиц — какие нужны и куда обращаться?

15 ноября 2022

Единственный законный способ — банкротство физического лица. Федеральный закон от 26.10.2002 номером 127-ФЗ «О несостоятельности  (банкротстве)» определяет, что признание финансовой несостоятельности влечёт за собой списание всех долговых обязательств. Исключение: долги по алиментам. Если образовался крупный долг по налогам, то можно обратиться в арбитражный суд для инициации процедуры банкротства. И не нужно дожидаться когда долг достигнет отметки в 500.000 руб. При банкротстве сумма всех долговых обязательств складывается, поэтому налоговые долги прибавляются к остальным задолженностям, например, кредитам и микрозаймам. 

Уже на первом заседании заявление на оформление банкротства будет проверено на обоснованность, при этом начисление всех штрафов, пени и исполнительного производства останавливается.

Процедура банкротства является действием на основании закона, которое призвано помогать гражданам избавиться от непосильного долгового груза. Этот важный момент в жизни любого должника и налогоплательщика лучше доверить специалистам. Юристы могут онлайн и полностью без вашего присутствия взять дело «под ключ», и вам не нужно будет испытывать стресс от сбора необходимой документации, присутствия на судебных заседаниях.